Актуальность. Налогообложение является одним из главных рычагов правительства в управлении экономикой. С одной стороны, налоги выступают основным источником государственных доходов, с другой, фискальная политика воздействует на поведение индивидуальных агентов и предприятий, причем воздействие часто имеет не линейную, а более сложную спецификацию. В этой связи актуален вопрос об агрегированном воздействии налогового режима на состояние экономики, мерой которого является темп экономического роста. Меры налоговой политики влияют через множество каналов, благодаря чему охват вопросов, исследуемых в данном направлении, крайне велик. Предметом исследований в обозначенном направлении часто являются налоговые реформы. Интерес к изменениям в налоговой системе связан с потребностью в экспертной поддержке, которую испытывают лица, ответственные за экономическую политику, при необходимости проведения реформ. Необходимость может быть обусловлена нехваткой средств для реализации политических программ или, напротив, стремлением повысить благосостояние граждан и ускорить развитие экономики путем сокращения налогового бремени. Долгосрочные эффекты смягчения налоговой нагрузки зависят от принципа финансирования реформы: симметричного сокращения расходов государственного управления или возврата к высоким налоговым ставкам в будущих периодах. Цель. Настоящая работа посвящена анализу налоговой системы и налоговой политики в различных странах, а также зарубежному опыту оценки их влияния на темпы экономического роста. Методы, результаты и их новизна. В частности, нами будет проведено обобщение и систематизация зарубежного опыта анализа воздействия изменения налоговых ставок на темпы роста экономик; описаны общие выводы о влиянии налоговых реформ на темпы роста в странах, очищенные от национальной и временной специфики; а также описаны актуальные методы преодоления эндогенности, возникающей при оценке влияния налогов на экономический рост. Практическая значимость. На наш взгляд, результаты исследования будут иметь высокую практическую значимость в свете обсуждения и реализации налоговых реформ в России, а также для лиц, ответственных разработку мер экономической политики, направленной на ускорение темпов роста российской экономики.
- Gale W. G., Samwick A. A., Center U. B. T. P. Effects of income tax changes on economic growth // The Brookings Institution, 2016. 46 с.
- Jaimovich N., Rebelo S. Nonlinear effects of taxation on growth //Journal of Political Economy. 2017. Т. 125. № 1. С. 265-291.
- Easterly W., Rebelo S. Fiscal policy and economic growth //Journal of monetary economics. 1993. Т. 32. № 3. С. 417-458.
- McMillan J., Naughton B. How to reform a planned economy: lessons from China //Oxford Review of Economic Policy. 1992. Т. 8. № 1. С. 130-143.
- Romer P. M. Endogenous technological change //Journal of political Economy. 1990. Т. 98. № 5. Ч. 2. С.71-102.
- Lucas Jr R. E. On the size distribution of business firms // The Bell Journal of Economics. 1978. Т. 9. № 2 (Autumn). С. 508-523.
- Hall B. H., Jaffe A., Trajtenberg M. Market value and patent citations //RAND Journal of economics. 2005. Т. 36. № 1 (Spring). С. 16-38.
- Redner S. How popular is your paper? An empirical study of the citation distribution //The European Physical Journal B-Condensed Matter and Complex Systems. 1998. Т. 4. № 2. С. 131-134.
- Grabowski H. G. Patents and New Product Development in the Pharmaceutical and Biotechnology Industry //The Georgetown Public Policy Review, 2003. № 8. С. 7-24.
- McBride W. What is the Evidence on Taxes and Growth? // Tax foundation special report. № 207. 10 с.
- Huang C. C., Frentz N. What really is the evidence on taxes and growth // Washington, DC: Center on Budget and Policy Priorities, 2014. 12 с.
- Gale W. G., Potter S. R. An economic evaluation of the economic growth and tax relief reconciliation act of 2001 // National Tax Journal. 2002. Т. 55. № 1. С. 133-186.
- Hungerford, Thomas. 2012. Taxes and the Economy: An Economic Analysis of the Top Tax Rate Since 1945 // Washington, D.C: Congressional Research Service, 2012. 25 с.
- Huang C. C. Recent Studies Find Raising Taxes on High-Income Households Would Not Harm the Economy: Policy Should Be Included in Balanced Deficit-Reduction Effort // Washington, DC: Center on Budget and Policy Priorities, 2012. 23 с.
- Elmendorf D. W., Reifschneider D. L. Short-run effects of fiscal policy with forward-looking financial markets // National Tax Journal. 2002. Т. 55. Серия 3. С. 357-386.
- Auerbach A. J. The Bush tax cut and national saving // National Bureau of Economic Research Working Paper. № 9012, 2002. 43 с.
- Diamond J. W., Viard A. D. Welfare and Macroeconomic Effects of Deficit-Financed Tax Cuts: Lessons from CGE Models // James A. Baker III Institute for Public Policy Rice University, 2008. 39 с.
- Dennis R. et al. Macroeconomic Analysis of a 10 Percent Cut in Income Tax Rates //Congressional Budget Office Technical Paper Series № 2004-07, 2004. 19 с.
- Benzell S. G., Kotlikoff L. J., LaGarda G. Simulating Business Cash Flow Taxation: An Illustration Based on the "Better Way" Corporate Tax Reform // National Bureau of Economic Research Working paper № 23675, 2017. 61 с.
- Fehr H. et al. Simulating the elimination of the US corporate income tax // National Bureau of Economic Research Working Paper № 19757, 2013. 43 с.
- Попков В.А. Единый налог на вмененный доход как источник формирования местных бюджетов: диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. М., 2007. 200 с.
- Acosta-Ormaechea S., Sola S., Yoo J. Tax Composition and Growth: A Broad Cross-Country Perspective // IMF Working Papers 12/257, International Monetary Fund, 2012. 36 с.
- Barro R. J., Lee J. W. A New Data Set of Educational Attainment in the World, 1950-2010 // National Bureau of Economic Research Working Paper № 15902, 2010. 49 с.
- Romer C. D., Romer D. H. The macroeconomic effects of tax changes: estimates based on a new measure of fiscal shocks //American Economic Review. 2010. Т. 100. № 3. С. 763-801.
- Blanchard O., Perotti R. An empirical characterization of the dynamic effects of changes in government spending and taxes on output //The Quarterly Journal of Economics. 2002. Т. 117. № 4. С. 1329-1368.
- Mertens K., Ravn M. O. The dynamic effects of personal and corporate income tax changes in the United States //American Economic Review. 2013. Т. 103. № 4. С. 1212-47.
- Ljungqvist A., Smolyansky M. To cut or not to cut? On the impact of corporate taxes on employment and income // National Bureau of Economic Research Working Paper № 20753, 2014.
- Sims C. A. But economics is not an experimental science //Journal of Economic Perspectives. 2010. Т. 24. № 2. С. 59-68.
- Asker J., Farre-Mensa J., Ljungqvist A. Corporate investment and stock market listing: a puzzle? //The Review of Financial Studies. 2014. Т. 28. № 2. С. 342-390.
- Mukherjee A., Singh M., Žaldokas A. Do corporate taxes hinder innovation? //Journal of Financial Economics. 2017. Т. 124. С. 195-221.
© Статья. Казакова М. В., Лысюк М. В., .